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通过 本森·瓦格斯(Benson Varghese)

最近更新时间: 2021年1月5日,上午11:06
发表于: 2015年2月4日,上午8:02

《美国法典》第18条第1956款,关于联邦洗钱,规定一般罚款范围为不超过$ 500,000或交易中财产价值的两倍(以较高者为准)或监禁不超过20年, 或两者。

您在沃思堡面临洗钱或逃税的指控吗?致电 经验丰富的律师 今天就来我们公司讨论您案件的细微差别。

为什么洗钱受到检察官的青睐

政府已经找到了一种方法,可以从本质上将同一行为的可用惩罚加倍。通过仅将传统上被认为是“逃税”的行为重新定性为也构成“洗钱”的行为,政府便可以利用没收程序来获取与犯罪有关的钱。因此,被告不仅根据逃税法和刑罚负有个人责任,而且其财产和资产也受到政府的扣押。

传统上,国税局案件(逃税)是作为第二十六条项下的刑事案件进行的,或者是通过民事审计来进行的,这两种情况都不意味着联邦没收资产。这些程序的主题是逃税者(亲自)。重点是惩罚不法行为者,同时追回损失的税收。因此,逃税者的财产可能会被扣押或留置权。相反,民事没收程序的主题是财产本身(在雷姆)。重点放在特定资产或财产上,而不考虑其所有者。因此,无辜当事方可能会在没收程序中失去其财产,并可能被迫花费资源在法庭上捍卫其财产。

两种理论之间存在一些重大差异。首先,没收程序中的证据标准比税收评估案件中的证据标准低,这使得政府更容易没收您的财产。第二,在逃税案件中,罚款仅限于税收损失。但是,在基于洗钱的没收程序中,政府有权获得“涉嫌”或与犯罪计划混为一谈的所有款项,这一范围更为广泛。第三,给罪犯提供的机会是不同的。在税收案件中,美国国税局必须给逃税者一个机会,使事情变得正确。另一方面,在没收财产的情况下,政府可以决定在所有者不知情的情况下迅速收回资产。因此,通过追求允许没收的费用而不仅仅是依靠逃税程序,从纳税人/财产所有人的角度来看,结果可能会更加严厉。

由于最近的一些政策变化,司法部有效地模糊了区分。当前的做法是将逃税案件视为电汇欺诈和洗钱案件。请记住,后一类允许没收资产,而前一类则不允许没收资产,因此,政府宁愿追究电汇欺诈和洗钱费用,而不是除逃税费用外,也不要感到惊讶。毕竟,是政府保留了被没收的资产,这些资产可以在整个预算中分配。代替或补充 标题26 理论上,政府有权根据 标题18 如果犯罪者窃取了退税或提交了虚假的纳税申报表,则采用欺诈理论。并非巧合的是,第18条罪行允许民事和刑事没收程序。

尽管传统上认为逃税案件不适合进行资产没收,但美国司法部已获得美国司法部税务司的授权,可以使用没收程序来处理与税收调查有关的资产。

“如果多机构刑事调查包括 税收(和/或税收相关)和非税收犯罪,并且对财产的限制,扣押和/或没收是合法的 基于非税收刑事犯罪,那么税务部门就没有权限限制,扣押和/或没收该财产。” 税务部第145号指令“在刑事税及与税相关的调查和起诉中的制止,没收和没收政策”(2014年1月30日),脚注3。

有关更多信息,请参考《美国法典》第18卷第1956节 脚注3。

乍一看,这听起来像是对政府行动的限制,但事实恰恰相反。过去,税务部门是行动缓慢,受限制的联邦起诉部门,它控制着所有与税收有关的起诉。这意味着代理人和检察官需要得到税务部门的特别批准,才能处理任何涉及纳税申报表的案件。但是,该指令已排除了这种监督。现在,代理人和检察官可以自由追查这些资产,而无需税务部门的监督。

仅将与“电汇欺诈”或“洗钱”或除“逃税”以外的任何其他“非税收刑事案件”,政府可以根据民事没收法没收税收部门的批准或介入。对于纳税人而言,这尤其令人不安,因为在政府试图从其认为合适的任何其他来源收取税款之前,他们不再有机会通过归还(刑事判决)或审查(审计)途径来偿还政府。现在,当面临没收诉讼时,纳税人可能会因迅速扣押而损失其资产,并可能不得不在与政府进行的昂贵的法院之战中为其案件辩护。

这不是微不足道的区别。没收诉讼程序剥夺了公民从他们选择的任何资源中纠正错误的机会。例如,假设一个约翰约翰·西西岑(John Q. Citizen)的丈夫忠实地当学校老师,却不知道自己的恶作剧,却没有报告收入,导致政府损失了100,000美元的税收。在旧的范式下,约翰·Q可能会面临民事审计或刑事起诉。如果有一条途径发现他拖欠税款,他将有望向政府偿还100,000美元。但是,逃税,无论是民事追究还是刑事追究,都不支持没收,因此约翰·Q。将有机会用他可能会聚集的任何资产(贷款,出售独立财产,出售社区财产,无关银行)偿还政府。帐户或退休帐户,或者实际上是来自任何合法来源的任何资产)。但是,如果以标题18的理由为同一行为的没收提供支持,那么政府现在就可以取得任何相关资产,甚至任何与肮脏资产混合的资产。这意味着,如果约翰·Q。用未报告给山姆大叔的钱为家庭住房支付2抵押贷款,则即使他的妻子实际上为住房支付了更多的费用,政府也可以寻找住房。

有关讨论,为什么辅助程序和无辜的所有者辩护可能不会给John Q.的配偶带来什么缓解,请参阅《没收诉讼中的系统性拒绝正当程序》。

司法部试图通过税务部门的一项声明来封杀这一庞大的涌入者,该法案禁止美国检察官办公室在受审查的行为纯粹是逃税的情况下进行没收。

“如果个人财产包含以下内容,则不得在税收和/或与税收相关的调查中没收个人财产: 全部来自合法来源的收入只有与之相关的犯罪活动 个人财产是 未缴税款 到期还欠收入。” 税务部门第145号指令“在刑事税收和与税收相关的调查和起诉中的制止,没收和没收政策”(2014年1月30日),第8(a)节。

有关更多信息,请参考《美国法典》第18卷第1956节 第8(a)条。

不幸的是,这种保护被证明是无区别的区别,因为很容易将逃税行为解释为额外的犯罪行为(电汇欺诈,洗钱等),从而为使用没收程序打开了方便之门。

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“如果多机构刑事调查包括 税收(和/或税收相关)和非税收犯罪,并且对财产的限制,扣押和/或没收是合法的 基于非税收刑事犯罪,那么税务部门就没有权限限制,扣押和/或没收该财产。” 税务部第145号指令“在刑事税及与税相关的调查和起诉中的制止,没收和没收政策”(2014年1月30日),脚注3。 有关更多信息,请参考《美国法典》第18卷第1956节 脚注3。
仅将与“ 电汇欺诈”或“洗钱”或除“逃税”以外的任何其他“非税收刑事案件”,政府可以根据民事没收法没收税收部门的批准或介入。对于纳税人而言,这尤其令人不安,因为在政府试图从其认为合适的任何其他来源收取税款之前,他们不再有机会通过归还(刑事判决)或审查(审计)途径来偿还政府。现在,当面临没收诉讼时,纳税人可能会因迅速扣押而损失其资产,并可能不得不在与政府进行的昂贵的法院之战中为其案件辩护。这不是微不足道的区别。没收诉讼程序剥夺了公民从他们选择的任何资源中纠正错误的机会。例如,假设一个约翰约翰·西西岑(John Q. Citizen)的丈夫忠实地当学校老师,却不知道自己的恶作剧,却没有报告收入,导致政府损失了100,000美元的税收。在旧的范式下,约翰·Q可能会面临民事审计或刑事起诉。如果有一条途径发现他拖欠税款,他将有望向政府偿还100,000美元。但是,逃税,无论是民事追究还是刑事追究,都不支持没收,因此约翰·Q。将有机会用他可能会聚集的任何资产(贷款,出售独立财产,出售社区财产,无关银行)偿还政府。帐户或退休帐户,或者实际上是来自任何合法来源的任何资产)。但是,如果以标题18的理由为同一行为的没收提供支持,那么政府现在就可以取得任何相关资产,甚至任何与肮脏资产混合的资产。这意味着,如果约翰·Q。用未报告给山姆大叔的钱为家庭住房支付2抵押贷款,则即使他的妻子实际上为住房支付了更多的费用,政府也可以寻找住房。有关讨论,为什么辅助程序和无辜的所有者辩护可能不会给John Q.的配偶带来什么缓解,请参阅《没收诉讼中的系统性拒绝正当程序》。司法部试图通过税务部门的一项声明来封杀这一庞大的涌入者,该法案禁止美国检察官办公室在受审查的行为纯粹是逃税的情况下进行没收。
“如果个人财产包含以下内容,则不得在税收和/或与税收相关的调查中没收个人财产: 全部来自合法来源的收入只有与之相关的犯罪活动 个人财产是 未缴税款 到期还欠收入。” 税务部门第145号指令“在刑事税收和与税收相关的调查和起诉中的制止,没收和没收政策”(2014年1月30日),第8(a)节。 有关更多信息,请参考《美国法典》第18卷第1956节 第8(a)条。
不幸的是,这种保护被证明是无区别的区别,因为很容易将逃税行为解释为额外的犯罪行为(电汇欺诈,洗钱等),从而为使用没收程序打开了方便之门。

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